Налоговый вычет ИИС типа Б при закрытии счёта в 2026 году
ИИС-Б, открытый до 2024 года, даёт освобождение всей прибыли от НДФЛ при закрытии через 3 года. Лимита суммы нет.
> TL;DR: ИИС типа Б, открытые до 31 декабря 2023 года, сохраняют льготу: при закрытии через 3 года весь инвестиционный доход от операций с ценными бумагами освобождается от НДФЛ без ограничения суммы (ст. 219.1 НК РФ, п. 4). Новые ИИС-Б с 1 января 2024 года не открываются — только ИИС-3. При переходе на ИИС-3 придётся закрыть ИИС-Б и потерять накопленный срок.
Что такое вычет типа Б
Вычет типа Б (инвестиционный налоговый вычет на доход) — льгота для владельцев ИИС, при которой весь доход от операций с ценными бумагами на счёте освобождается от НДФЛ в момент закрытия счёта. Закреплён в ст. 219.1 НК РФ, п. 4. Ключевая особенность: нет ограничений по сумме освобождаемого дохода. Если за 5 лет портфель вырос на 3 млн ₽ — весь этот доход не облагается налогом. Для сравнения: по ИИС-3 лимит освобождения — 30 млн ₽ за весь срок.
Главные правила 2026
- Условие для вычета типа Б — счёт должен быть закрыт не ранее чем через 3 года после открытия (с 01.01.2024 минимум для новых ИИС вырос до 5 лет, но для старых ИИС-А/Б остаётся 3 года).
- Какие доходы освобождаются: прибыль от купли-продажи акций, облигаций и паёв ПИФов; курсовая разница; накопленный купонный доход. Дивиденды — не освобождаются, облагаются 13%/15%.
- ИИС-Б нельзя открыть с 1 января 2024 года — Федеральный закон № 600-ФЗ. Старые счета продолжают работать по прежним правилам до закрытия.
- Нельзя совмещать вычет А и вычет Б в одном году: если хоть раз получали вычет типа А (возврат с взносов), выбрать тип Б при закрытии уже нельзя.
- Пополнение в год закрытия: если пополнили ИИС в 2026 году и закрыли в том же году — вычет за этот год получить не удастся. Лучше закрывать в начале следующего календарного года.
- Брокер выступает налоговым агентом: при закрытии ИИС-Б брокер самостоятельно применяет вычет и не удерживает НДФЛ с дохода — никакой декларации не нужно.
Пошаговая инструкция
- Проверьте дату открытия счёта. Выгрузите договор с брокером или справку об открытии ИИС. Если счёт открыт 3 года назад или более — льгота применима.
- Убедитесь, что не получали вычет типа А. Если хоть раз подавали на возврат взносов — закрытие с вычетом типа Б невозможно: придётся вернуть полученный тип А с пеней.
- Не пополняйте счёт в год закрытия (если намерены закрыть). Взнос в 2026 году и закрытие в 2026 году — потеря права на вычет с суммы этого взноса.
- Подайте заявку на закрытие через личный кабинет брокера или в офисе. Укажите, что хотите применить вычет типа Б.
- Брокер сделает расчёт: выведет итоговую прибыль по всем операциям, применит вычет и выплатит средства без удержания НДФЛ.
- Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно — брокер сам отчитывается перед ФНС.
- Переход на ИИС-3 (опционально): после закрытия ИИС-Б откройте новый ИИС-3. Перевести активы напрямую нельзя — нужно продать бумаги, вывести деньги, открыть ИИС-3.
Сравнение: ИИС-Б vs ИИС-3 по вычету на доход
| Параметр | ИИС-Б | ИИС-3 |
|---|---|---|
| Открытие | закрыт с 01.01.2024 | доступен |
| Минимальный срок | 3 года | 5 лет (до 2030), потом растёт |
| Лимит освобождения | нет ограничений | 30 млн ₽ за весь срок |
| Вычет на взносы | нет | да, 400 тыс. ₽/год |
| Дивиденды | НДФЛ 13%/15% | НДФЛ 13%/15% |
Главные ошибки
- Получить вычет А и ждать льготу Б при закрытии. Эти режимы несовместимы: если хоть раз подали на тип А — вычет Б при закрытии заблокирован.
- Закрыть до истечения 3 лет. Счёт, закрытый раньше срока, теряет льготы — вычетов не будет, а сам факт досрочного закрытия не даёт никаких компенсаций.
- Думать, что дивиденды тоже освобождены. Дивиденды по акциям облагаются НДФЛ 13%/15% на уровне брокера до зачисления на ИИС; вычет типа Б их не затрагивает.
- Переводить активы напрямую на ИИС-3. Прямой перенос невозможен: нужно продать позиции, вывести деньги и открыть новый счёт. При этом теряется накопленный срок трёх лет.
- Подавать декларацию самостоятельно. Брокер — налоговый агент и применяет вычет самостоятельно при закрытии. Дополнительная декларация по этому вычету не нужна.
FAQ
Можно ли перейти с ИИС-Б на ИИС-3 без потери активов? Прямого перевода активов нет. Нужно продать бумаги на ИИС-Б, закрыть счёт, получить вычет типа Б, открыть ИИС-3 и купить бумаги заново. При этом фиксируется прибыль — если она есть и вычет применяется корректно, налога не будет.
Что если ИИС-Б открыт в 2021 году, то когда минимальный срок? Если открыт в любой день 2021 года, минимальный трёхлетний срок истёк в 2024 году. Закрыть с вычетом типа Б можно уже сейчас, в 2026 году.
Как убедиться, что брокер применит вычет, а не удержит налог? При подаче заявки на закрытие ИИС явно укажите «применить вычет типа Б». Брокер обязан предложить это при наличии права. Сохраните подтверждение заявки.
Влияет ли убыток на вычет типа Б? Если счёт закрывается с убытком — НДФЛ не начисляется в любом случае; вычет типа Б применяется к прибыли. Убыток по ИИС-Б не переносится на другие счета.
Что будет с ИИС-Б, если брокер обанкротится? ЦБ передаёт активы другому брокеру. Денежные средства на ИИС страхуются АСВ до 1,4 млн ₽ (как на обычном брокерском счёте), ценные бумаги хранятся в НРД и защищены от банкротства брокера.
Что почитать дальше
Если у вас открыт ИИС-Б с 2021–2023 года — проверьте дату: минимальный срок уже мог истечь. Прибыль без ограничений освобождается от НДФЛ при закрытии. Особенно актуально для тех, кто инвестировал в облигации и фиксирует прибыль: закрыть счёт, применить вычет типа Б и открыть ИИС-3 для продолжения — разумная последовательность шагов.