Самозанятость 2026: лимит 2.4 млн ₽, что делать при превышении

> TL;DR: В 2026 году режим самозанятых (НПД) по 422-ФЗ работает без изменений: лимит дохода 2 400 000 ₽/год, ставка 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. Лимит законодательно зафиксирован до 2028 года и не индексируется. При превышении 2,4 млн ₽ в течение года приложение «Мой налог» автоматически снимает вас с учёта, и до конца года доходы облагаются НДФЛ 13%. Спасение — в течение 20 дней зарегистрировать ИП и перейти на УСН 6%.

Что такое самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц и ИП, введённый ФЗ-422 от 27.11.2018. Работает в качестве эксперимента до 31 декабря 2028 года. Особенности: нет обязательных взносов в СФР (кроме добровольных), нет отчётности, всё через приложение «Мой налог». Нельзя нанимать работников, перепродавать товары (только собственное производство), работать по агентским схемам с налоговой оптимизацией.

Главные правила 2026

• Лимит дохода: 2 400 000 ₽/год. Не изменится до конца 2028 года — прямо прописано в ст. 4 ФЗ-422. Не индексируется.
• Ставки: 4% — если клиент физическое лицо; 6% — если клиент ИП или организация. Налоговый вычет 10 000 ₽ даётся один раз при регистрации (снижает ставку до 3%/4% до исчерпания).
• Запрещённые виды деятельности: перепродажа товаров, агентская деятельность (кроме доставки), деятельность, требующая лицензии (кроме медицины в отдельных случаях), работа с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.
• При превышении 2,4 млн ₽: приложение автоматически снимает с учёта. С момента превышения до конца года — НДФЛ 13% с доходов.
• Льготный период перехода: 20 календарных дней с даты снятия с учёта — подайте уведомление о переходе на УСН (или зарегистрируйте ИП, если вы физлицо без ИП).
• Страховые взносы: для самозанятых без статуса ИП — не обязательны. Стаж для пенсии не идёт, если не платить добровольно.

Пошаговая инструкция: что делать при приближении к лимиту

1. Следите за суммой в приложении. «Мой налог» показывает накопленный доход с начала года. При приближении к 2,4 млн ₽ — активируйте контроль.
2. Заранее оцените, превысите ли лимит. Если доходы растут и лимит будет превышен — планируйте переход на ИП + УСН заблаговременно, не в последний момент.
3. Зарегистрируйте ИП (если вы физлицо). Через Госуслуги: регистрация 3 рабочих дня, госпошлина 0 ₽ при онлайн-подаче.
4. Подайте уведомление о переходе на УСН — одновременно с регистрацией ИП (приложить к заявлению форму 26.2-1) или в течение 30 дней после регистрации.
5. Снимитесь с учёта по НПД: при наличии ИП — через заявление о снятии с учёта в ФНС или через «Мой налог». Совмещать НПД и ИП+УСН нельзя.
6. Уплатите НДА за период до снятия с учёта — последний чек пробивается в приложении, налог уплачивается до 28-го числа следующего месяца.
7. С нового года можно снова встать на НПД (если будете укладываться в 2,4 млн ₽).

Сравнение налоговых режимов после превышения лимита

Главные ошибки

• Продолжать выставлять чеки как самозанятый после снятия с учёта. После автоматического снятия приложение заблокирует возможность формировать чеки. Продолжение деятельности без налогового оформления — незаконная предпринимательская деятельность, штраф до 500 000 ₽.
• Пропустить 20-дневный льготный период. Если не подать уведомление об УСН в течение 20 дней после снятия с НПД — автоматически окажетесь на ОСН (НДФЛ 13% + НДС 20%). Это нагрузка в разы больше.
• Работать с работодателем через самозанятость. Если бывший работодатель — ваш основной клиент и с момента увольнения прошло меньше 2 лет, ФНС переквалифицирует сделки в трудовые отношения с доначислением НДФЛ и взносов.
• Не платить взносы добровольно и рассчитывать на пенсию. Без добровольных взносов в СФР стаж не идёт. За 2026 год добровольный страховой взнос — около 50 798 ₽ (сумма индексируется ежегодно).
• Принимать наличные без чека. ФНС анализирует движения по счету. Незарегистрированные поступления — риск доначисления. Каждый доход оформляйте чеком в день получения.

FAQ

Если я превысил 2,4 млн ₽ в ноябре, можно ли возобновить НПД уже 1 января? Да. После превышения статус самозанятого утрачивается до конца текущего года. Снова зарегистрироваться в «Мой налог» можно с 1 января следующего года, если не превысите лимит снова.

Самозанятый может нанять помощника? Нет. Привлечение сотрудников по трудовому договору несовместимо с НПД. Можно оформить договор с другим самозанятым или ИП как с подрядчиком — это не трудоустройство.

Нужно ли сдавать декларацию самозанятому? Нет. Все операции через «Мой налог», налог начисляется автоматически. 3-НДФЛ подавать не нужно, если доходы только в рамках НПД.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет за обучение или лечение? Нет. Вычеты по ст. 219-220 НК РФ применяются только к доходам, облагаемым НДФЛ 13%. НПД — отдельный налог, он не НДФЛ. Если есть параллельный источник дохода с НДФЛ (например, официальная работа по найму) — вычет применяется к нему.

Самозанятый может получить пособие по беременности и родам? Нет, если не платил добровольные взносы на социальное страхование в СФР. Для получения декретных выплат нужно заключить договор добровольного социального страхования (ВНиМ) с СФР и уплатить взнос за полный год до страхового случая.

Что почитать дальше

• Все статьи блога
• УСН 2026 для ИП: лимиты, НДС, переход на ОСН

Самозанятость в 2026 году остаётся самым простым налоговым режимом — 0 отчётности, 0 обязательных взносов, минимальная ставка. Но лимит 2,4 млн ₽ (200 тыс. ₽/мес) ловит тех, кто активно растёт. Решение одно: мониторьте накопленный доход ежемесячно, и как только видите риск превышения — готовьте ИП + УСН заранее, не ждите автоматического снятия с учёта.