ИИС-3 и досрочное закрытие: что будет с вычетами в 2026

> TL;DR: для ИИС-3, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения — 5 лет. Если закрыть счёт раньше, придётся вернуть все полученные вычеты на взносы и заплатить пени. Исключение из досье — дорогостоящее лечение по перечню НК РФ. С 1 января 2026 действует фонд гарантирования ИИС с лимитом 1,4 млн ₽ у каждого брокера или УК.

Что даёт ИИС-3

ИИС-3 совмещает две льготы:

1. Вычет на взносы — ежегодный возврат НДФЛ с базы до 400 000 ₽ в год.
2. Освобождение инвестиционного дохода при закрытии счёта — в пределах 30 млн ₽ на счёте.

По ставке 13% максимальный возврат по взносам — 52 000 ₽ в год. По ставке 15% — до 60 000 ₽ в год. Это не разные режимы на выбор: по ИИС-3 оба механизма могут работать вместе.

Минимальный срок: 5 лет

Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, минимальный срок владения — 5 лет. В досье отдельно указано: для счетов, открытых после 2030 года, срок увеличится до 10 лет.

Практический вывод простой: ИИС-3 не стоит открывать на деньги, которые могут понадобиться через год или два. Формально закрыть счёт можно, но налоговые последствия съедят смысл льготы.

Что будет при досрочном закрытии

Если закрыть ИИС-3 до истечения минимального срока, все ранее полученные вычеты на взносы нужно вернуть государству. Дополнительно начисляются пени за каждый день пользования этими деньгами.

Пример из досье: если за 3 года человек получил по 52 000 ₽, к возврату будет 156 000 ₽ плюс пени. Инвестиционная прибыль при этом облагается НДФЛ в общем порядке.

Исключение: дорогостоящее лечение

В досье указано одно важное исключение: досрочное закрытие без потери льгот возможно при дорогостоящем лечении по перечню НК РФ.

Это не универсальная «уважительная причина» на любой случай. Если деньги нужны на квартиру, отпуск или просто срочно понадобились — правило о возврате вычетов сохраняется.

Тайминг пополнения и вычета

Есть тонкий момент: если пополнить ИИС в 2026 году, закрыть его можно не ранее начала 2027 года, иначе вычет за 2026 год недоступен.

То есть нельзя внести деньги в декабре, закрыть счёт сразу после праздников и считать, что льгота уже закрепилась. Для вычета важен налоговый период и соблюдение условий.

Страхование ИИС с 2026 года

С 1 января 2026 работает фонд гарантирования ИИС. Лимит компенсации — до 1,4 млн ₽ по каждому брокеру или управляющей компании.

Что покрывается: банкротство брокера. Что не покрывается: рыночные потери. Если акции или облигации подешевели, фонд гарантирования не компенсирует убыток. Это защита от инфраструктурной проблемы, а не гарантия доходности.

Частые ошибки

• Закрывать счёт раньше 5 лет и ждать сохранения льгот. Придётся вернуть вычеты и заплатить пени.
• Путать лимит 400 000 ₽ и 30 млн ₽. 400 000 ₽ — база для вычета на взнос; 30 млн ₽ — предел освобождения инвестиционного дохода.
• Считать фонд гарантирования защитой от просадки рынка. Он не покрывает инвестиционные убытки.
• Думать, что по ИИС-3 нужно выбрать один вычет. По досье вычет на взносы и освобождение дохода сочетаются.

Что почитать дальше

• ИИС-3 2026: лимиты, вычеты, отличия
• Налоговый вычет ИИС типа Б при закрытии счёта
• Налог на вклады 2026: как считается лимит
• Гарантии НПФ, ОПС и ПДС в 2026

ИИС-3 выгоден, когда счёт живёт как долгий инструмент. Если заранее понятно, что деньги могут понадобиться до 5 лет, лучше не считать вычет «бесплатными 52 тысячами»: при раннем закрытии их придётся вернуть.